社團法人台灣本土文化推廣發展協會

財務管理審查作業辦法

109年7月1日第一屆第一次會員大會通過

109年7月1日第一屆第一次理、監事聯席會會議通過

• 總則

• 本會之財務管理作業細則，除法律另有規定外，依本辦法之規定辦理。
• 本會之年度會計報告表如下：

• 收支決算表。
• 現金出納表。
• 資產負債表。
• 財產目錄。
• 準備基金收支表。

• 本會之會計簿分類如下：

• 日記帳。
• 每月分類帳。
• 季報表分類帳。
• 年度總表分類帳。

• 本會之財務人員，由幹事兼辦之。
• 幹事應依本辦法規定處理各項財務事宜(附件A)，並依規定期限編制各類財務報表。
• 本會之財務審查流程為幹事編制財務收支報表，呈交財務委員、秘書長、常務監事、理事長查核，監事會得視實際需要抽查之。
• 幹事製作之財務收支表，不得有匿報或虛報情事，若有違反事由一律交由縣市政府警察局查處，一經查實，從嚴處之，不予寬待。
• 本會財務會計之計算，以新台幣元為記帳單位，如屬外幣應折合新台幣為記帳單位。

• 基金及預算

• 為使本會財務更為穩定，應定期逐年提列準備基金，每年提列金額為前一年決算盈餘20%以內作為提撥金。但決算發生虧損時，得不提列。

前項基金及其孳息應專戶存儲，非經理監事會通過，不得動支。

• 每年編列預算之流程，由各工作小組提報新年度之工作計畫，並依據編列新年度預算，經過常務監事審核後，由理監事聯席會審核通過，最後於會員大會會議報告並說明。

• 收入

• 本會之入會費及常年會費，其標準及繳納方式依本會之組織章程規定。
• 本會會員繳納之各項費用，於退會時，不得請求退還。
• 會員繳納入會費、常年會費、研習會費用、證書規費，提供劃撥匯款及ATM轉帳和現金三種方式繳款。前者由學員或會員致郵局填妥劃撥單進行匯款，可於郵政劃撥帳戶收支詳情單確認款項入帳；後者由學員或會員ATM繳款及黏貼收據掃描回本會或提供帳戶後5碼，可於活期帳戶確認會員繳費款項入帳，現金繳納會依名稱及編號順序開立收據。
• 學員報名研習會(付費課程)，若學員因個人因素要求退課，研習會開課日之七天以前，與學會反應辦理退課事宜，扣手續費二百元(每學分)餘額退還；七天以內，不得退課，亦不得退費。若協會本身因故無法如期舉行，則全哦退還學員
• 本會財務收入，存入中華郵政股份有限公司所屬郵政劃撥帳戶及華南銀行之定期、活期帳戶，不得存放於其他公私企業或個人銀行，並以隨收隨存為原則。幹事留存之零用金以不超過新台幣一萬元。

• 帳務

• 本會財務收入現金帳款者，均應依編號順序掣給正式收據，不得隱匿現金帳款並作帳於當月的現金帳中，均須留存根備查。

提用存款時，應由秘書長及幹事於領款憑證上共同蓋章。

• 收據帳本分為現金(CASH，用電子檔案)、郵政劃撥(POST收支詳情單)和華南銀行的定存與活儲(綜合存款簿)，共計三種帳冊，並將收據帳本編號依碼製表，另收據帳本不能銷毀須永久保留，若要銷毀須經過理監事聯席會議同意後可銷毀。

學員各式收據因故遺失，申請補開，須先追查正本，以影本方式加蓋「與正本相符」章核發。

• 各項費用支付標準

• 理監事和工作小組委員出席理監事會議時，依人民團體實施報法第五章規定列席人員執行職務，得參照政府機關所訂標準酌發出席費或按其交通工具酌發交通費。
• 出席會議之交通費，於會議時給付當天票價來回車資，並將回程票根註明姓名及開會日期，一周內掃描票根回傳學會以利作帳作業。(若有來回高鐵票根就以高鐵費用支付；若只有單程高鐵車票僅核發一次高鐵票加回程台鐵自強號票價支付。若未寄(傳)回票根，由秘書長聯繫確認，因遺失或損壞則改以台鐵自強票價計算，並追補回差額。會議費用如下所示：

一、理監事(含名譽理事長、名譽理事)參加理監事會議，外縣市者得給交通費實報實支，若無票據者，則依台鐵自強號票價發給。

二、理監事代表學會參加政府機關、其他學會舉辦之會議者，出席費由主辦單位支付，旅運費實報實支，若無票據者則依台鐵自強號票價發給，若已有支領政府機關、其他學會舉辦之會議出席費及旅運費者，不得再支領本學會各項費用補助。

三、理監事會議餐費(含飲料)預算為每人一百五十元為限，惟每年一次理監事聚會會議聚餐費用得預算為每人八百元。

四、因應勞基法規定，幹事於非上班時間出席理監事會議或會員代表大會時，依實際出勤時數於當月起算三個月內之上班是安排休假或補休。其餘上班日若有延長工時加班之事實，亦得依前述原則選擇補休或支領加班費。

•   感謝及慰勉理監事對協會的貢獻，得撥付公關費用如下所示：

一、卸任理事長和財務委員紀念禮品預算三千元。

二、理監事和會務人員各類慰問金之領金額，依下表給付：

• • 歲末贈送理監事及工作小組二千元禮金、禮券或等值之春節禮品。唯須年度出席次數達80%以上之理監事。
  • 三節(每年擇其中一次)贈送理監事及工作小組一千元禮品。由總務組納入工作計畫，秘書處執行。
  • 理事長得視情況使用公關費用，金額以每件二千元為上限。
  • 活動會員每年禮品於會員大會發放(親自出席者)或折抵活動，預算三百元為上限。
• 理監事代表學會參加出國發表觀光文化或考查補助，每屆(2年)每人僅限申請一次，費用以一萬元為上限，申請人填具「出國申請單」送秘書處經常務監事核簽後，呈理事長核定。並經理監事會議報告通知支付。申請人需要出席理監事會至少達80%、承擔至少一項會務專案或培訓與宣導活動，且年度捐款(含勸募與業務回捐)至少二萬元，於返國後一個月內以領據核銷，並應完成研習會或參訪成果分享，不另支鐘點費。
• 研習(討)會辦理之各項費用支出，參考主辦單位(如文化部、教育部、內政部、交通部等)補助核銷注意事項及本會專案預算規劃辦理。如下所示：

• 每節鐘點費(以50分鐘計算)為一千二百元至二千元，領據須註明「ooo年度以辦理所得扣款」。
• 臨時工資部分，應檢附出勤簿，並詳細註明每人工作內容，受補助單位內部人員不得支領，工資以勞動部最新公告之基本工資時薪標準編列(全日課程以8小時、半日課程以4小時估算)。名額每天以3人為限。領據須註明ooo年度以辦理所得扣款」。
• 伍萬以上(含伍萬)主辦或協辦單位需求，由主責人員負責如期完成結案報告之撰寫，副本秘書室存查，必要時得由本會幹事協助辦理核銷事宜。

• 第二十三條  雜支部分，含訂購便當、點心、茶水(含紙杯、茶包、衛生紙、文具、海報紙、講師停車費、郵寄物品回學會郵資…等)，準備份量一活動總人數(含學員、講員、工作人員)。全日每天一千五百元，半日研習會八百元為限，並以領據單繳回學會。

• 保管年限

• 本會之各種憑證、帳簿、報表等之檔案保管依下列規定辦理：

• 永久保管者：

• 年度預決算案。
• 各項基金之籌集及儲存、動支案件。
• 財產目錄、登記簿、各種財產契約及權狀、財產之增減及其產權之變更案件。
• 毀損報廢表。
• 不動產之營繕案件。
• 資產負債表。
• 其他須供永久查考之財務案卷：年度總分類帳、電腦記帳之帳務明細、正式收據之留存根(收據帳本)。

• 保管十年者：

• 經費收支帳冊及分類帳(月報表、季報表)、傳票、憑證、備查簿。
• 其他可供十年內查考之財務案卷。

• 保管五年者：

• 各種臨時憑證。
• 短期借貸款項案件。
• 其他可供五年內查考之財務案卷。

• 保管三年者：各種日報表及其留底。

前項各款已屆滿規定保管年限之財務檔案，經監事會點驗後得製燒光碟存檔後予以銷毀，因其特殊原因，得將保管年限經理事會、監事會通過後延長之，並報主管機關備查。

第二十五條  本細則經理監事會議逐條審核後實施，修改時亦同。

附件A-收入支出作業流程指引